1Você conecta sua conta2Encontramos as discrepâncias e preparamos a solicitação de reembolso3Você envia com um clique e paga sobre o que for recuperado
Relatório Fiscal 1099-K da Amazon em 2026: O Que Realmente se Aplica
R
RenéFreelance Amazon Editor
|
15 min de leitura
Durante três anos consecutivos, todas as discussões sobre impostos de vendedores Amazon repetiram o mesmo aviso: a partir do próximo ano, vai receber um 1099-K para qualquer valor superior a 600 USD. Na prática, isso nunca chegou a acontecer a nível federal. Em julho de 2025, o One, Big, Beautiful Bill Act (OBBBA) eliminou retroativamente a transição faseada para 600 USD e restaurou o limite original de 20.000 USD e 200 transações, com efeitos retroativos ao ano fiscal de 2022. Assim, ao entrar na época de declaração de 2026, a maioria dos vendedores Amazon de pequena e média dimensão não vai receber de todo um Formulário 1099-K da Amazon, e essa é a regra correta e atual, não uma lacuna legal. Este guia explica exatamente como a Amazon calcula o limite, onde encontrar o formulário caso o ultrapasse, por que razão o valor nele indicado quase nunca corresponde aos seus depósitos bancários, que estados continuam a exigir um 1099-K a partir de um limite muito mais baixo, e o que desencadeia a única armadilha real de todo este sistema: a retenção de 24% sobre cada pagamento.
A Amazon só é obrigada a enviar-lhe um Formulário 1099-K se as suas vendas brutas não ajustadas excederem 20.000 USD e tiver tido mais de 200 transações no ano civil; ambas as condições têm de se verificar. O One Big Beautiful Bill Act restaurou este limite em julho de 2025, cancelando a transição faseada mais baixa para 600 USD que a imprensa tinha amplamente anunciado para 2026. O valor reportado corresponde às suas vendas brutas não ajustadas (o que os compradores pagaram, incluindo imposto e envio, antes de taxas e reembolsos), e não ao seu depósito bancário ou ao seu lucro. Alguns estados, como Massachusetts e Illinois, exigem um 1099-K a partir de um limite estadual mais baixo, independentemente da regra federal.
Vou receber um 1099-K? O limite que realmente se aplica
O Formulário 1099-K existe desde 2011 com um limite estável de 20.000 USD e 200 transações. Em 2021, o American Rescue Plan Act (ARPA) eliminou totalmente esse limite e fixou-o num valor fixo de 600 USD sem mínimo de transações, com entrada em vigor prevista para o ano fiscal de 2022. O IRS adiou essa alteração duas vezes e, em novembro de 2024, anunciou um compromisso faseado: mais de 5.000 USD para 2024, mais de 2.500 USD para 2025, e mais de 600 USD para 2026 e todos os anos seguintes. Todos os guias fiscais para vendedores publicados entre 2022 e meados de 2025 repetem alguma versão dessa tabela de transição faseada, e a maior parte já não está correta.
A 4 de julho de 2025, o One, Big, Beautiful Bill Act entrou em vigor. A Secção 70432 revogou totalmente a alteração do ARPA e repôs o limite original de 20.000 USD e 200 transações, aplicado "como se tivesse sido incluído em" a lei original de 2021, o que o IRS confirmou na Fact Sheet 2025-08 (23 de outubro de 2025) tornar a reversão retroativa ao ano fiscal de 2022. Na prática, isto significa que as etapas de transição de 5.000 USD para 2024 e 2.500 USD para 2025 nunca chegaram a entrar em vigor da forma como se disse aos vendedores para esperar, e a etapa de 600 USD para 2026, que inúmeros artigos continuam a descrever como lei em vigor, foi cancelada antes de ser aplicada a um único ano fiscal.
Ano fiscal
O que dizia o anúncio da transição faseada para 2.024
O que se aplica efetivamente após o OBBBA
2.022 e 2.023
600 USD sem mínimo de transações (segundo a lei original do ARPA de 2.021)
20.000 USD e mais de 200 transações (OBBBA, com efeitos retroativos)
2.024
Mais de 5.000 USD
20.000 USD e mais de 200 transações
2.025
Mais de 2.500 USD
20.000 USD e mais de 200 transações
2.026 e seguintes
Mais de 600 USD sem mínimo de transações
20.000 USD e mais de 200 transações, sem ajuste à inflação
Ambos os critérios têm de ser cumpridos, não apenas um
As instruções do IRS para o Formulário 1099-K estabelecem claramente um E, não um OU: uma organização de liquidação de pagamentos de terceiros deve reportar "se, num ano civil, se verificarem ambas as seguintes condições: 1. Mais de 20.000 USD no valor total de pagamentos. 2. Mais de 200 no número total de transações." Um vendedor com 45.000 USD em vendas brutas distribuídas por 60 encomendas não ultrapassa o limite. Um vendedor com 8.000 USD em vendas brutas distribuídas por 260 pequenas encomendas também não o ultrapassa. A Amazon pode optar por enviar um formulário mesmo com valores mais baixos, mas não é obrigada a fazê-lo.
O que é que a Amazon realmente contabiliza? As vendas brutas não ajustadas
O número que importa para o limiar, e o número que aparece na Caixa 1a se receber mesmo um formulário, são as vendas brutas não ajustadas. As próprias FAQ fiscais da Amazon definem isto com precisão: "o total de vendas, não ajustado para taxas ou reembolsos... o valor que o comprador pagou por uma encomenda, mesmo que essa encomenda seja posteriormente reembolsada," e, separadamente, "as vendas brutas não ajustadas equivalem ao valor que o comprador pagou pela encomenda e incluem os valores da venda, o imposto sobre vendas e os custos de embrulho para presente e de envio." As instruções do IRS para o Formulário 1099-K usam uma linguagem quase idêntica para a Caixa 1a: "o montante total em dólares de todas as transações de pagamento reportáveis para cada beneficiário participante, sem considerar quaisquer ajustes para créditos, equivalentes de caixa, descontos, taxas, valores reembolsados, custos de envio ou qualquer outro montante."
Esta única definição explica a maior parte da confusão dos vendedores em relação a este formulário. Não é a sua receita no sentido contabilístico, e está muito longe do valor depositado na sua conta bancária. Quatro categorias de dinheiro que um vendedor nunca chega a reter estão incluídas no valor bruto: o imposto sobre vendas que a Amazon cobrou e entregou em nome do comprador, os custos de embrulho para presente, os custos de envio pagos pelo comprador e o preço total de qualquer encomenda posteriormente reembolsada. Nenhum destes valores é subtraído antes de se verificar o limiar ou antes de o número ser impresso no formulário.
Onde encontro o meu 1099-K na Seller Central?
Se ultrapassar o limiar, a Amazon disponibiliza o formulário até 31 de janeiro do ano seguinte, tanto por correio para o endereço registado na sua entrevista fiscal como eletronicamente, caso tenha consentido a entrega eletrónica. Para o obter você mesmo: inicie sessão na Seller Central como utilizador principal da conta (apenas o utilizador principal pode aceder à Biblioteca de Documentos Fiscais), abra o menu Relatórios (consulte o nosso guia sobre onde cada ferramenta foi movida na nova Seller Central se o menu lhe parecer diferente do habitual), selecione Biblioteca de Documentos Fiscais, escolha o ano fiscal relevante e, depois, selecione Formulário 1099-K e Transferir PDF. O PDF transferido está protegido por palavra-passe; as páginas de ajuda da Amazon confirmam o formato dessa palavra-passe no mesmo fluxo de ajuda. Se gerir várias contas de vendedor, tenha em conta que a Amazon agrega as vendas brutas não ajustadas e o número de transações entre contas sob a mesma identidade fiscal, e não por cada login individual na Seller Central, por isso um conjunto de contas pequenas associadas ao mesmo NIF pode, em conjunto, ultrapassar o limiar mesmo que nenhuma delas o faça isoladamente.
Não receber o formulário não significa que não haja obrigação de reportar
O IRS afirma isto claramente nas suas próprias orientações para consumidores: "Independentemente do montante dos pagamentos reportados, se receber pagamentos pela venda de bens ou serviços, deve declarar todos os rendimentos na sua declaração de impostos," e, separadamente, "quer receba ou não um Formulário 1099-K, deve sempre declarar qualquer rendimento na sua declaração de impostos." O Formulário 1099-K é uma declaração informativa que ajuda o IRS a cruzar os rendimentos declarados; nunca foi a base legal para dever imposto sobre esse rendimento.
O desvio entre o bruto e o valor depositado: uma reconciliação passo a passo
Imagine um vendedor cuja Caixa 1a do ano indica 85.000 USD. Esse número representa a totalidade das vendas brutas não ajustadas: o total pago pelo comprador em cada encomenda, incluindo impostos e envio, sem subtrair reembolsos, taxas ou qualquer valor deduzido pela Amazon antes do pagamento. O percurso desse valor até ao montante que realmente entrou na conta bancária do vendedor no mesmo período está muito longe de ser um simples corte percentual.
Rubrica
Valor
Por que não consta do depósito bancário
1.099-K Caixa 1a: vendas brutas não ajustadas
85.000,00 USD
Valor total pago pelo comprador em cada encomenda, reembolsada ou não
Menos: imposto sobre vendas pago pelo comprador (cobrado e entregue pela Amazon)
-5.100,00 USD
Nunca pertenceu ao vendedor; é repassado ao estado
Menos: valor das encomendas reembolsadas (preço total das encomendas devolvidas/canceladas)
-6.800,00 USD
O comprador pagou e depois foi reembolsado; a Caixa 1a nunca é ajustada para isto
Menos: taxas de referência e de processamento FBA da Amazon
-21.250,00 USD
Deduzidas antes do pagamento, nunca chegam à conta bancária do vendedor
Menos: armazenamento FBA, publicidade e outros custos suportados pelo vendedor
-4.350,00 USD
Também deduzidos dentro da liquidação, antes do depósito
Valor líquido efetivamente depositado no ano
47.500,00 USD
Este é o valor que deve corresponder à contabilidade do próprio vendedor
O valor de 85.000 USD no formulário está correto, e o valor de 47.500 USD que o vendedor efetivamente depositou também está correto; estão simplesmente a responder a duas perguntas diferentes. O 1099-K responde à pergunta "quanto é que os compradores pagaram através desta plataforma," que é o número que o IRS usa para cruzar os recebimentos brutos declarados. A demonstração de resultados do próprio vendedor, o mesmo tipo de reconciliação por trás da nossa calculadora de margem de lucro FBA, responde à pergunta "quanto é que eu realmente fiquei," depois de a contabilidade do vendedor remover corretamente o imposto sobre vendas que é apenas repassado, deduzir os reembolsos e contabilizar cada taxa da Amazon como despesa do negócio. Entregar a um contabilista ou a um técnico de impostos apenas o número do 1099-K, sem essa reconciliação, é precisamente a forma como os vendedores acabam a declarar vendas brutas como se fossem rendimento tributável, pagando impostos em excesso.
O limiar do seu estado pode ser inferior ao federal?
A regra federal de 20.000 USD e 200 transações apenas define o limite mínimo a partir do qual uma TPSO como a Amazon é obrigada a enviar um 1099-K ao abrigo da lei federal. Os estados têm liberdade para definir o seu próprio limiar, separado, para fins de reporte de informação estadual, e vários fizeram-no a níveis muito inferiores ao limite federal. A própria ficha informativa do IRS, de outubro de 2025, reconhece isto diretamente: "O seu estado pode ter um limiar de reporte mais baixo para TPSOs, o que pode resultar na receção de um Formulário 1099-K, mesmo que o total de pagamentos brutos e de transações não tenha ultrapassado o limiar federal de reporte."
Estado
Limiar 1.099-K apenas estadual
Número mínimo de transações
Massachusetts
600 USD
Nenhum
Illinois
mais de 1.000 USD
4 ou mais transações
Nova Jérsia
1.000 USD ou mais (regra geral de apresentação do Formulário 1.099)
Nenhum
Todos os outros estados
Segue o limite federal
20.000 USD e 200 transações
Verifique o seu próprio estado antes de assumir que está isento
Esta tabela cobre os casos mais claros e consistentemente documentados; vários outros estados têm limites mais baixos ou juridicamente ambíguos, que estão a ser constantemente reinterpretados à medida que outros valores de referência fiscais federais mudam, por isso trate qualquer número que leia online, incluindo os desta tabela, como ponto de partida e confirme o valor atual no site do departamento de receitas do seu próprio estado antes de decidir que um 1099-K não se aplica a si.
Porque é que a Amazon reteria 24% do meu pagamento?
Independentemente de ultrapassar ou não o limite de reporte, toda a conta de vendedor tem de passar a entrevista de identidade fiscal da Amazon: um nome legal, uma classificação de entidade e um Número de Identificação de Contribuinte (EIN, SSN ou ITIN) que correspondam exatamente aos registos do IRS. As próprias FAQ da Amazon sobre identidade fiscal são explícitas quanto à consequência de errar nisto: "Se as suas informações de identidade fiscal forem consideradas inválidas, tem 30 dias a partir da data do e-mail da Amazon para as corrigir. Se não fornecer informações corrigidas dentro de 30 dias, os privilégios da sua conta Amazon serão suspensos." Uma incompatibilidade resulta frequentemente de um nome legal mal escrito, de um nome que não corresponde exatamente ao EIN tal como foi emitido pelo IRS, ou de um estado apresentado como REGISTRATION_INCOMPLETE porque a combinação de TIN e nome legal falhou a validação do IRS.
O lado do problema que compete ao IRS é a retenção compensatória (backup withholding), regida pela secção 3406 do IRC. Quando um pagador como a Amazon não tem um TIN válido registado, ou o IRS assinala o TIN existente como incorreto, o pagador é obrigado a reter 24% de cada pagamento declarável e a entregá-lo ao IRS, com início imediato e continuação até que o beneficiário forneça um TIN correto e certificado. Isto não é uma penalização cobrada posteriormente; é dinheiro retido do próprio pagamento do vendedor, em cada desembolso, enquanto a incompatibilidade não for resolvida. A orientação do IRS sobre como pôr fim a esta situação é igualmente direta: a retenção corrige-se normalmente e cessa no prazo de 30 dias de calendário após o pagador receber um Formulário W-9 válido e certificado ou a validação do TIN.
Reconciliar a Caixa 1a com os depósitos reais é exatamente o tipo de cálculo de relatórios de liquidação que é fácil de fazer mal manualmente.Analytics extrai os dados diretamente dos relatórios de Liquidação e Pagamentos da própria Amazon, pelo que o imposto sobre vendas, os reembolsos e todas as taxas da Amazon já estão discriminados e deduzidos das vendas brutas antes de entregar o que quer que seja a um contabilista, em vez de ter de reconciliar o valor bruto único de um 1099-K com os depósitos bancários linha a linha.
Exemplo prático: este vendedor ultrapassa o limite?
Um vendedor gere duas lojas na Amazon com o mesmo NIF (EIN): uma loja nos EUA com 18.400 USD em vendas brutas não ajustadas em 340 encomendas no ano, e uma loja no Reino Unido que converte para cerca de 9.100 USD em vendas brutas não ajustadas em 85 encomendas. Analisadas individualmente, nenhuma das lojas parece ultrapassar 20.000 USD. Mas a Amazon agrega as vendas brutas não ajustadas e o número de transações por identidade fiscal, não por conta individual da Seller Central, por isso o total combinado é de 27.500 USD em vendas brutas em 425 transações. Ambos os limiares federais são excedidos (mais de 20.000 USD e mais de 200 transações), por isso a Amazon é obrigada a emitir um único Formulário 1099-K que reflete o valor combinado de vendas brutas, e não dois formulários separados para cada loja. Se o endereço registado desse mesmo vendedor fosse no Massachusetts, o limiar estadual de 600 USD, sem mínimo de transações, já teria tornado o formulário obrigatório de qualquer forma, muito antes de os totais federais de qualquer uma das lojas, individualmente, terem alguma relevância.
Erros comuns que os vendedores cometem com este formulário
Assumir que o limiar de 600 USD anunciado para 2026 ainda está em vigor: foi revogado pela OBBBA em julho de 2025, antes de chegar a aplicar-se a um ano fiscal real.
Tratar a Caixa 1a como rendimento tributável ou lucro, em vez do valor de vendas brutas não ajustadas que de facto representa, o qual ainda inclui imposto sobre vendas, portes de envio, custos de embrulho para presente e encomendas reembolsadas.
Verificar apenas os totais de uma conta da Seller Central em relação ao limiar quando várias contas partilham a mesma identidade fiscal; a Amazon agrega os valores entre contas associadas ao mesmo NIF (EIN) ou número de identificação fiscal individual (SSN).
Assumir que a ausência de um 1099-K significa ausência de obrigação de declaração; todos os dólares de rendimento empresarial são declaráveis na sua declaração de impostos, independentemente de ter sido emitido um formulário.
Ignorar um aviso de REGISTRATION_INCOMPLETE ou de entrevista fiscal rejeitada além do prazo de 30 dias, o que arrisca tanto a suspensão da conta como uma retenção de garantia de 24% a partir de cada pagamento.
Não verificar o limiar estadual; um vendedor sediado no Massachusetts, Illinois ou Nova Jérsia pode ser legalmente obrigado a receber e declarar um 1099-K com uma fração do valor federal.
Lista de verificação antes de declarar para 2026
Obtenha o total de vendas brutas não ajustadas e o número de transações do ano a partir da Biblioteca de Documentos Fiscais ou dos Relatórios por Intervalo de Datas da Seller Central, considerando todas as contas associadas à sua identidade fiscal, não apenas uma loja.
Compare este valor com 20.000 USD e 200 transações; ambas as condições têm de ser verdadeiras para que o limiar federal se aplique.
Verifique separadamente o limiar de 1099-K do seu próprio estado; não assuma que o valor federal é o único relevante.
Se espera ou recebe um 1099-K, reconcilie a Caixa 1a com os seus depósitos bancários reais antes de declarar qualquer valor, removendo o imposto sobre vendas, os reembolsos e todas as taxas da Amazon.
Confirme que o estado da sua entrevista fiscal não apresenta nenhuma sinalização pendente ou rejeitada; uma discrepância arrisca tanto a suspensão da conta como uma retenção de garantia de 24%.
Declare todos os rendimentos empresariais na sua declaração de impostos, independentemente de receber ou não um 1099-K; o formulário é uma ferramenta de verificação cruzada para o IRS, não a origem da obrigação de declaração.
Como verificar o estado do seu próprio 1099-K antes do final do ano
Verifique se vai ultrapassar o limite do 1099-K e reconcilie o valor se isso acontecer
Obtenha o total das suas vendas brutas - No Seller Central, aceda a Relatórios e depois a Biblioteca de Documentos Fiscais (ou a Relatórios por Período para um intervalo personalizado), e some o total de vendas brutas não ajustadas e o número de transações do ano civil em todas as contas associadas à sua identidade fiscal.
Aplique os dois testes federais - Confirme se o total excede 20.000 USD E se o número de transações excede 200; o formulário só é exigido a nível federal quando ambas as condições se verificam.
Verifique o limite do seu estado - Consulte o limite monetário atual do 1099-K no seu próprio estado; vários estados, incluindo Massachusetts e Illinois, definem um valor muito mais baixo do que a regra federal.
Confirme o estado da sua entrevista fiscal - Em Definições, Informações da Conta, Informações da Empresa, Entidade Legal, verifique se o seu nome legal e NIF não apresentam um estado de validação pendente ou rejeitado.
Reconcilie a Caixa 1a caso receba um formulário - Subtraia o imposto sobre vendas pago pelo comprador, o valor das encomendas reembolsadas e todas as taxas da Amazon ao valor bruto, para chegar ao total de depósitos que a sua própria contabilidade deve refletir.
Declare os rendimentos em qualquer dos casos - Declare os rendimentos da sua empresa na sua declaração de impostos, independentemente de ter recebido ou não um Formulário 1099-K; a obrigação de declaração não depende da receção do formulário.
Vou receber um 1099-K da Amazon se vender menos de 600 USD por ano?
Segundo a regra federal atualmente em vigor após a OBBBA, não. O limite federal é de 20.000 USD em vendas brutas não ajustadas E mais de 200 transações; ambas as condições têm de ser ultrapassadas. O valor de 600 USD era uma etapa de transição nunca concluída, que a OBBBA revogou em julho de 2025. Pode ainda aplicar-se um limite estadual mais baixo, dependendo do local onde está registado.
O valor do 1099-K equivale ao meu lucro tributável?
Não. A Caixa 1a corresponde às vendas brutas não ajustadas, ou seja, ao valor total pago pelos compradores, incluindo imposto sobre vendas, embalagem para presente e envio, sem qualquer subtração de reembolsos ou taxas da Amazon. O seu lucro tributável real resulta da sua própria contabilidade, após deduzir esses valores e todas as despesas empresariais legítimas.
Se tiver duas contas Amazon, a Amazon verifica o limite separadamente para cada uma?
Não. A Amazon agrega as vendas brutas não ajustadas e o número de transações de todas as contas associadas à mesma identidade fiscal (EIN, SSN ou ITIN), pelo que os totais combinados entre contas podem ultrapassar o limite mesmo quando nenhuma conta individual o faz por si só.
O que acontece se eu não receber nenhum 1099-K?
Nada se altera relativamente à sua obrigação de declaração fiscal. O IRS exige que declare todos os rendimentos empresariais na sua declaração de impostos, independentemente de ter sido emitido ou não um Formulário 1099-K; o formulário existe para ajudar o IRS a confirmar os rendimentos declarados, não para criar a obrigação de declaração em si.
O que é a retenção de segurança (backup withholding) e porque motivo a Amazon reteria 24% do meu pagamento?
A retenção de segurança aplica-se quando um pagador não tem em registo um NIF válido e correspondente ao do IRS para um beneficiário. A Amazon é obrigada a reter 24% de cada pagamento declarável e a enviá-lo ao IRS até que seja fornecido um NIF correto e certificado, cessando geralmente a retenção no prazo de 30 dias de calendário após a receção da correção.
O meu estado tem um limite de 1099-K inferior ao federal. Isso significa que passo a dever impostos federais que antes não devia?
Não. Um limite de 1099-K aplicável apenas a nível estadual só afeta se um formulário é emitido e declarado nesse nível; não altera a sua responsabilidade fiscal federal subjacente, que já se baseava nos seus rendimentos reais, independentemente da existência de qualquer formulário.
Onde exatamente descarrego o meu 1099-K no Seller Central?
Inicie sessão como utilizador principal da conta, abra Relatórios, selecione Biblioteca de Documentos Fiscais, escolha o ano fiscal e depois selecione Formulário 1099-K e Descarregar PDF. Apenas o utilizador principal tem acesso à Biblioteca de Documentos Fiscais.
O limite de 20.000 USD e 200 transações é ajustado anualmente à inflação?
Não. De acordo com a Publicação 1099 de 2026 do IRS, o limite do Formulário 1099-K está fixado em 20.000 USD e 200 transações e não está sujeito ao ajuste anual à inflação aplicável a vários outros limites de formulários informativos.
Stop Juggling Tools. SellerMagnet Combines Everything You Need.