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Reporte fiscal 1099-K de Amazon en 2026: qué aplica realmente
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Reporte fiscal 1099-K de Amazon en 2026: qué aplica realmente

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15 min de lectura
Durante tres años consecutivos, todos los hilos sobre impuestos para vendedores de Amazon repitieron la misma advertencia: a partir del año siguiente, recibirías un 1099-K por cualquier monto superior a 600 $. En realidad, eso nunca llegó a aplicarse a nivel federal. En julio de 2025, la One, Big, Beautiful Bill Act (OBBBA) eliminó de forma retroactiva la implementación progresiva de 600 $ y restableció el umbral original de 20.000 $ y 200 transacciones, con efecto retroactivo al año fiscal 2022. Así que, de cara a la temporada de declaración de 2026, la mayoría de los vendedores de Amazon pequeños y medianos no recibirán ningún Formulario 1099-K de Amazon, y esa es la norma correcta y vigente, no un vacío legal. Esta guía explica con detalle cómo calcula Amazon el umbral, dónde encontrar el formulario si realmente lo superas, por qué la cifra que aparece en él casi nunca coincide con tus depósitos bancarios, qué estados siguen exigiendo un 1099-K con un umbral mucho más bajo, y qué activa la única trampa real de todo este sistema: la retención adicional del 24% sobre cada pago.
Amazon está obligado a enviarte un Formulario 1099-K únicamente si tus ventas brutas sin ajustar superan 20.000 $ y tuviste más de 200 transacciones en el año calendario; ambas condiciones deben cumplirse. La One Big Beautiful Bill Act restableció este umbral en julio de 2025, cancelando la implementación progresiva más baja de 600 $ que los medios habían anunciado ampliamente para 2026. El importe declarado corresponde a tus ventas brutas sin ajustar (lo que pagaron los compradores, incluidos impuestos y envío, antes de comisiones y reembolsos), no a tu depósito bancario ni a tu beneficio. Algunos estados, como Massachusetts e Illinois, exigen un 1099-K con un umbral estatal más bajo, independientemente de la norma federal.

¿Recibiré un 1099-K? El umbral que realmente aplica

El Formulario 1099-K existe desde 2011 con un umbral estable de 20.000 $ y 200 transacciones. En 2021, la American Rescue Plan Act (ARPA) eliminó por completo ese umbral y lo fijó en un monto plano de 600 $ sin mínimo de transacciones, previsto para entrar en vigor en el año fiscal 2022. El IRS retrasó ese cambio dos veces, y luego, en noviembre de 2024, anunció una solución intermedia de implementación progresiva: más de 5.000 $ para 2024, más de 2.500 $ para 2025 y más de 600 $ para 2026 y cada año posterior. Todas las guías fiscales para vendedores publicadas entre 2022 y mediados de 2025 repiten alguna versión de esa tabla progresiva, y en su mayoría ya no es correcta.
El 4 de julio de 2025 se convirtió en ley la One, Big, Beautiful Bill Act. La Sección 70432 derogó por completo el cambio introducido por la ARPA y restableció el umbral original de 20.000 $ y 200 transacciones, aplicado "como si hubiera estado incluido" en la ley original de 2021, lo que el IRS confirmó en la Hoja Informativa 2025-08 (23 de octubre de 2025) hace que la reversión sea retroactiva al año fiscal 2022. En la práctica, esto significa que los pasos de transición de 5.000 $ para 2024 y 2.500 $ para 2025 nunca llegaron a entrar en vigor tal como se había anunciado a los vendedores, y el paso de 600 $ para 2026, que innumerables artículos siguen describiendo como ley vigente, quedó anulado antes de que llegara a aplicarse en un solo año fiscal.
Línea de tiempo que compara la implementación progresiva del 1099-K anunciada (5.000 $ en 2024, 2.500 $ en 2025, 600 $ en 2026) frente a la ley realmente vigente tras que la One Big Beautiful Bill Act restableciera el umbral de 20.000 $ y 200 transacciones con carácter retroactivo a 2022
Año fiscal Qué decía el anuncio de implementación progresiva de 2.024 Qué aplica realmente tras la OBBBA
2.022 y 2.023 600 $ sin mínimo de transacciones (según la ley original de la ARPA de 2.021) 20.000 $ y más de 200 transacciones (OBBBA, con carácter retroactivo)
2.024 Más de 5.000 $ 20.000 $ y más de 200 transacciones
2.025 Más de 2.500 $ 20.000 $ y más de 200 transacciones
2.026 en adelante Más de 600 $ sin mínimo de transacciones 20.000 $ y más de 200 transacciones, sin ajuste por inflación
Deben cumplirse ambas condiciones, no solo una
Las instrucciones del IRS para el Formulario 1099-K establecen un "Y", no un "O": una organización de liquidación de pagos de terceros debe informar "si, en un año calendario, se cumplen ambas condiciones siguientes: 1. Más de 20.000 $ en el importe total de los pagos. 2. Más de 200 en el número total de transacciones". Un vendedor con 45.000 $ en ventas brutas repartidas en 60 pedidos no supera el umbral. Un vendedor con 8.000 $ en ventas brutas repartidas en 260 pedidos pequeños tampoco lo supera. Amazon puede optar por enviar un formulario con importes más bajos, pero no está obligado a hacerlo.

¿Qué cuenta realmente Amazon? Las ventas brutas sin ajustar

El número que importa para el umbral, y el que aparece en la Casilla 1a si realmente recibes un formulario, son las ventas brutas sin ajustar. Las propias preguntas frecuentes de impuestos de Amazon lo definen con precisión: "el total de ventas, sin ajustar por comisiones o reembolsos... el importe que pagó el comprador por un pedido, incluso si ese pedido se reembolsa posteriormente", y además, "las ventas brutas sin ajustar equivalen al importe que pagó el comprador por el pedido e incluyen los ingresos por la venta, el impuesto sobre ventas y los cargos de envoltorio de regalo y envío". Las instrucciones del IRS para el Formulario 1099-K usan un lenguaje casi idéntico para la Casilla 1a: "el importe total en dólares de las transacciones de pago declarables para cada beneficiario participante, sin considerar ajustes por créditos, equivalentes de efectivo, descuentos, comisiones, importes reembolsados, cargos de envío ni ningún otro importe".
Esa única definición explica la mayor parte de la confusión que generan este formulario entre los vendedores. No es tu facturación en el sentido contable, y no se acerca ni de lejos a lo que ingresa en tu cuenta bancaria. Cuatro categorías de dinero que el vendedor nunca llega a conservar están incluidas en la cifra bruta: el impuesto sobre ventas que Amazon cobró y remitió en nombre del comprador, los cargos de envoltorio de regalo, los cargos de envío que pagó el comprador y el precio de venta completo de cada pedido que luego fue reembolsado. Ninguno de esos conceptos se resta antes de aplicar la prueba del umbral ni antes de que el número se imprima en el formulario.

¿Dónde encuentro mi 1099-K en Seller Central?

Si superas el umbral, Amazon pone el formulario a disposición el 31 de enero del año siguiente o antes, tanto por correo postal a la dirección registrada en tu entrevista fiscal como de forma electrónica si aceptaste la entrega electrónica. Para descargarlo tú mismo: inicia sesión en Seller Central como usuario principal de la cuenta (solo el usuario principal puede acceder a la Biblioteca de Documentos Fiscales), abre el menú Informes (consulta nuestra guía sobre dónde se movió cada herramienta en el nuevo Seller Central si el menú te resulta desconocido), selecciona Biblioteca de Documentos Fiscales, elige el año fiscal correspondiente, y después selecciona el Formulario 1099-K y Descargar PDF. La descarga en PDF está protegida con contraseña; las páginas de ayuda de Amazon confirman el formato de la contraseña en el mismo flujo de ayuda. Si gestionas varias cuentas de venta, ten en cuenta que Amazon agrega las ventas brutas sin ajustar y el número de transacciones entre cuentas que comparten la misma identidad fiscal, no por cada inicio de sesión individual de Seller Central, así que un grupo de cuentas pequeñas bajo un mismo EIN puede combinarse y superar el umbral aunque ninguna cuenta lo supere por sí sola.
No recibir el formulario no significa que no haya obligación de declarar
El IRS lo dice sin rodeos en su propia guía para contribuyentes: "Sin importar el importe de los pagos declarados, si recibes pagos por la venta de bienes o servicios, debes declarar todos los ingresos en tu declaración de impuestos", y además: "Recibas o no un Formulario 1099-K, de todos modos debes declarar cualquier ingreso en tu declaración de impuestos". El Formulario 1099-K es una declaración informativa que ayuda al IRS a verificar los ingresos declarados; nunca fue la base legal para adeudar impuestos sobre esos ingresos.

La brecha entre lo bruto y lo depositado: una reconciliación paso a paso

Imagina un vendedor cuya Casilla 1a del año marca 85.000 $. Esa cifra es el total completo de ventas brutas sin ajustar: el importe total pagado por el comprador en cada pedido, impuestos y envío incluidos, sin restar reembolsos, comisiones ni nada que Amazon haya deducido antes de pagar. El camino desde esa cifra hasta lo que realmente llegó a la cuenta bancaria del vendedor en el mismo período no se parece en nada a un simple porcentaje de descuento.
Concepto Importe Por qué no está en el depósito bancario
1.099-K Casilla 1a: ventas brutas sin ajustar 85.000,00 $ Importe total pagado por el comprador en cada pedido, reembolsado o no
Menos: impuesto sobre ventas pagado por el comprador (cobrado y remitido por Amazon) -5.100,00 $ Nunca perteneció al vendedor; se transfiere directamente al estado
Menos: valor de pedidos reembolsados (precio completo de pedidos devueltos o cancelados) -6.800,00 $ El comprador lo pagó y luego lo recuperó; la Casilla 1a nunca se ajusta por esto
Menos: comisiones de referencia y de logística FBA de Amazon -21.250,00 $ Se deducen antes del pago; nunca llegan a la cuenta bancaria del vendedor
Menos: almacenamiento FBA, publicidad y otros cargos a cargo del vendedor -4.350,00 $ También se deducen dentro de la liquidación, antes del depósito
Importe neto realmente depositado en el año 47.500,00 $ Esta es la cifra que debería coincidir con la contabilidad propia del vendedor
Ejemplo práctico que reconcilia una cifra de ventas brutas sin ajustar de 85.000 $ en la Casilla 1a hasta un depósito bancario real de 47.500 $ tras eliminar el impuesto sobre ventas, los reembolsos y las comisiones de Amazon
El 85.000 $ que figura en el formulario es correcto, y el 47.500 $ que el vendedor realmente ingresó en el banco también es correcto; simplemente responden a dos preguntas distintas. El 1099-K responde "cuánto pagaron los compradores a través de esta plataforma", que es el número que usa el IRS para verificar los ingresos brutos declarados. La propia cuenta de resultados del vendedor, el mismo tipo de reconciliación que hay detrás de nuestra calculadora de margen de beneficio FBA, responde "cuánto conservé realmente", una vez que la contabilidad del vendedor elimina correctamente el impuesto sobre ventas de paso, descuenta los reembolsos y deduce cada comisión de Amazon como gasto del negocio. Entregarle a un contable o a un asesor fiscal únicamente el número del 1099-K, sin esa reconciliación, es precisamente lo que lleva a muchos vendedores a declarar las ventas brutas como si fueran ingresos imponibles y a pagar de más.

¿Podría el umbral de tu estado ser más bajo que el federal?

La regla federal de 20.000 $ y 200 transacciones solo establece el mínimo a partir del cual un TPSO como Amazon debe enviar un 1099-K según la ley federal. Los estados son libres de fijar su propio umbral, independiente, para la declaración informativa estatal, y varios lo han hecho a niveles muy por debajo del límite federal. La propia hoja informativa del IRS de octubre de 2025 lo reconoce directamente: "Tu estado puede tener un umbral de declaración más bajo para los TPSO, lo que podría hacer que recibas un Formulario 1099-K incluso si el total de pagos brutos y transacciones no superó el umbral federal de declaración".
Estado Umbral estatal exclusivo del 1.099-K Mínimo de transacciones
Massachusetts 600 $ Ninguno
Illinois más de 1.000 $ 4 o más transacciones
Nueva Jersey 1.000 $ o más (regla general de presentación del Formulario 1.099) Ninguno
Todos los demás estados Se aplica el umbral federal 20.000 $ y 200 transacciones
Gráfico de barras que compara el umbral federal del Formulario 1099-K de 20.000 $ con los umbrales estatales más bajos de Massachusetts e Illinois
Comprueba tu propio estado antes de asumir que estás exento
Esta tabla recoge los casos más claros y mejor documentados; otros varios estados tienen umbrales más bajos o legalmente ambiguos que se están reinterpretando activamente a medida que cambian otras cifras de reporte federal, así que trata cualquier cifra que leas en internet, incluidas las de esta tabla, como un punto de partida, y confirma el dato vigente en la web del departamento de hacienda de tu propio estado antes de decidir que un 1099-K no se te va a aplicar.

¿Por qué retendría Amazon el 24% de mi pago?

Al margen de si superas o no el umbral de reporte, toda cuenta de vendedor tiene que pasar la entrevista de identidad fiscal de Amazon: un nombre legal, una clasificación de entidad y un Número de Identificación Fiscal (EIN, SSN o ITIN) que coincidan exactamente con los registros del IRS. Las propias preguntas frecuentes de Amazon sobre identidad fiscal son explícitas respecto a la consecuencia de hacerlo mal: "Si tu información de identidad fiscal resultó inválida, tienes 30 días desde la fecha del correo de Amazon para corregirla. Si no proporcionas la información corregida dentro de esos 30 días, los privilegios de tu cuenta de Amazon quedarán suspendidos." Un desajuste suele venir de un nombre legal mal escrito, un nombre que no coincide exactamente con el EIN tal como lo emitió el IRS, o un estado que aparece como REGISTRATION_INCOMPLETE porque la combinación de TIN y nombre legal no pasó la validación del IRS.
El lado del problema que corresponde al IRS es la retención de respaldo (backup withholding), regulada por la sección 3406 del IRC. Cuando un pagador como Amazon no tiene un TIN válido registrado, o el IRS marca el TIN que tiene como incorrecto, el pagador está obligado a retener el 24% de cada pago declarable y remitirlo al IRS, empezando de inmediato y continuando hasta que el beneficiario aporte un TIN correcto y certificado. Esto no es una penalización que se cobra después; es dinero en efectivo retenido del propio pago del vendedor, en cada desembolso, durante todo el tiempo que el desajuste permanezca sin resolver. La orientación del propio IRS sobre cómo detenerlo es igual de directa: la retención correcta generalmente se detiene dentro de los 30 días naturales siguientes a que el pagador reciba un Formulario W-9 válido y certificado, o una validación del TIN.
Conciliar la Casilla 1a con los depósitos reales es exactamente el tipo de cálculo de informes de liquidación que resulta fácil hacer mal a mano. Analytics extrae los datos directamente de los informes de liquidaciones y pagos de Amazon, de modo que el impuesto sobre ventas, los reembolsos y cada comisión de Amazon ya aparecen desglosados y descontados de las ventas brutas antes de que entregues nada a tu contable, en lugar de tener que conciliar la cifra bruta única de un 1099-K con los depósitos bancarios línea por línea.

Ejemplo práctico: ¿supera este vendedor el umbral?

Un vendedor gestiona dos tiendas de Amazon bajo el mismo EIN: una tienda en EE. UU. con 18.400 $ en ventas brutas no ajustadas en 340 pedidos durante el año, y una tienda en el Reino Unido que equivale a aproximadamente 9.100 $ en ventas brutas no ajustadas en 85 pedidos. Visto de forma individual, ninguna de las dos tiendas parece superar 20.000 $. Pero Amazon agrega las ventas brutas no ajustadas y el número de transacciones por identidad fiscal, no por cuenta individual de Seller Central, de modo que el total combinado es de 27.500 $ en ventas brutas a lo largo de 425 transacciones. Como se superan ambos umbrales federales (más de 20.000 $ y más de 200 transacciones), Amazon está obligado a emitir un único Formulario 1099-K que refleje la cifra combinada de ventas brutas, y no dos formularios separados para cada tienda. Si la dirección registrada de ese mismo vendedor estuviera en Massachusetts, el umbral estatal de 600 $ sin mínimo de transacciones habría hecho obligatorio el formulario de todos modos, mucho antes de que los totales federales de cualquiera de las dos tiendas por separado importaran en absoluto.

Errores comunes que cometen los vendedores con este formulario

  • Suponiendo que el umbral de 600 $ anunciado para 2026 siga siendo la ley vigente; fue derogado por la OBBBA en julio de 2025 antes de que llegara a aplicarse a un año fiscal real.
  • Tratar la Casilla 1a como ingreso imponible o beneficio, en lugar de la cifra de ventas brutas no ajustadas que realmente representa, la cual sigue incluyendo el impuesto sobre ventas, los gastos de envío, los cargos por envoltorio de regalo y los pedidos reembolsados.
  • Comprobar el umbral usando los totales de una sola cuenta de Seller Central cuando varias cuentas comparten la misma identidad fiscal: Amazon agrega los datos de todas las cuentas bajo un mismo EIN o SSN.
  • Asumir que no recibir un 1099-K significa que no hay obligación de declarar: todo dólar de ingreso del negocio debe declararse en tu declaración de impuestos, se haya emitido o no un formulario.
  • Ignorar un aviso de REGISTRATION_INCOMPLETE o de entrevista fiscal rechazada una vez pasado el plazo de 30 días, lo que supone el riesgo tanto de suspensión de la cuenta como de una retención de respaldo del 24% en cada pago.
  • Pasar por alto la verificación del umbral estatal: un vendedor radicado en Massachusetts, Illinois o Nueva Jersey puede estar legalmente obligado a recibir y declarar un 1099-K con solo una fracción del importe federal.

Lista de verificación previa a la presentación para 2026

  1. Obtén tus ventas brutas no ajustadas y el número de transacciones del año desde la Biblioteca de Documentos Fiscales de Seller Central o los Informes por Rango de Fechas, considerando todas las cuentas bajo tu identidad fiscal y no solo una tienda.
  2. Compáralo con 20.000 $ y 200 transacciones: ambas condiciones deben cumplirse para que aplique el umbral federal.
  3. Revisa por separado el umbral de 1099-K propio de tu estado: no asumas que la cifra federal es la única que importa.
  4. Si esperas recibir o ya recibiste un 1099-K, reconcilia la Casilla 1a con tus depósitos bancarios reales antes de declarar nada, restando el impuesto sobre ventas, los reembolsos y todas las comisiones de Amazon.
  5. Confirma que el estado de tu entrevista fiscal no muestre ninguna marca pendiente o rechazada: una discrepancia implica el riesgo tanto de suspensión de la cuenta como de una retención de respaldo del 24%.
  6. Declara todos los ingresos del negocio en tu declaración de impuestos, llegue o no un 1099-K: el formulario es una herramienta de verificación cruzada para el IRS, no el origen de la obligación de declarar.

Cómo comprobar el estado de tu propio 1099-K antes de que termine el año

Comprueba si vas a superar el umbral del formulario 1099-K y, si es así, conciliá la cifra

  1. Obtén el total de tus ventas brutas - En Seller Central, ve a Informes y luego a Tax Document Library (o a Date Range Reports para un período personalizado), y suma tus ventas brutas sin ajustar y el número de transacciones del año calendario en todas las cuentas registradas bajo tu misma identidad fiscal.
  2. Aplica ambas pruebas federales - Confirma si el total supera 20.000 $ Y si las transacciones superan las 200; el formulario solo es obligatorio a nivel federal cuando se cumplen ambas condiciones.
  3. Verifica el umbral de tu estado - Consulta el umbral en dólares actual del formulario 1099-K que aplica en tu propio estado; varios estados, entre ellos Massachusetts e Illinois, fijan el límite muy por debajo de la norma federal.
  4. Confirma el estado de tu entrevista fiscal - En Configuración, Información de la Cuenta, Información del Negocio, Entidad Legal, verifica que tu nombre legal y tu TIN no muestren un estado de validación pendiente o rechazado.
  5. Concilia el Recuadro 1a si recibes el formulario - Resta el impuesto sobre ventas pagado por el comprador, el valor de los pedidos reembolsados y todas las comisiones de Amazon de la cifra bruta para obtener el total de depósito que deberían reflejar tus propios libros.
  6. Declara los ingresos en cualquier caso - Declara los ingresos de tu negocio en tu declaración de impuestos, se haya emitido o no un Formulario 1099-K; la obligación de declarar no depende de recibir el formulario.

¿Recibiré un 1099-K de Amazon si vendo menos de 600 $ al año?

Según la norma federal vigente tras la OBBBA, no. El umbral federal es de 20.000 $ en ventas brutas sin ajustar Y más de 200 transacciones; ambas condiciones deben superarse. La cifra de 600 $ era una etapa de implementación gradual que nunca llegó a completarse y que la OBBBA derogó en julio de 2025. Aun así, podría aplicarse un umbral estatal más bajo según dónde estés registrado.

¿El monto del 1099-K equivale a mi beneficio imponible?

No. El Recuadro 1a corresponde a las ventas brutas sin ajustar, el importe total que pagaron los compradores incluyendo impuesto sobre ventas, envoltorio de regalo y envío, sin restar reembolsos ni comisiones de Amazon. Tu beneficio imponible real surge de tus propios libros, después de descontar esos importes y todos los gastos de negocio legítimos.

Si tengo dos cuentas de Amazon, ¿Amazon verifica el umbral por separado para cada una?

No. Amazon agrega las ventas brutas sin ajustar y el número de transacciones de todas las cuentas vinculadas a la misma identidad fiscal (EIN, SSN o ITIN), de modo que los totales combinados entre cuentas pueden superar el umbral aunque ninguna cuenta individual lo haga por sí sola.

¿Qué ocurre si no recibo ningún 1099-K?

No cambia nada respecto a tu obligación de declarar impuestos. El IRS exige declarar todos los ingresos del negocio en tu declaración de impuestos, se haya emitido o no un Formulario 1099-K; el formulario existe para ayudar al IRS a cruzar los ingresos declarados, no para crear la obligación de declarar en sí misma.

¿Qué es la retención de respaldo (backup withholding) y por qué Amazon retendría el 24% de mi pago?

La retención de respaldo se aplica cuando un pagador no tiene registrado un TIN válido que coincida con los registros del IRS para un beneficiario. Amazon debe retener el 24% de cada pago declarable y enviarlo al IRS hasta que se proporcione un TIN correcto y certificado, y generalmente deja de retener dentro de los 30 días naturales posteriores a recibir la corrección.

Mi estado tiene un umbral de 1099-K más bajo que el federal. ¿Eso significa que debo impuestos federales que antes no debía?

No. Un umbral de 1099-K exclusivo del estado solo determina si se emite y se declara un formulario a nivel estatal; no cambia tu obligación fiscal federal subyacente, que ya se basaba en tus ingresos reales, independientemente de cualquier formulario.

¿Dónde exactamente descargo mi 1099-K en Seller Central?

Inicia sesión como el usuario principal de la cuenta, abre Informes, selecciona Tax Document Library, elige el año fiscal y luego selecciona Formulario 1099-K y Descargar PDF. Solo el usuario principal puede acceder a la Tax Document Library.

¿El umbral de 20.000 $ y 200 transacciones se ajusta por inflación cada año?

No. Según la Publicación 1099 del IRS de 2026, el umbral del Formulario 1099-K está fijado en 20.000 $ y 200 transacciones, y no está sujeto al ajuste anual por inflación que aplica a otros umbrales de declaraciones informativas.

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